递延所得税的计算遵循以下步骤：
确定暂时性差异 ：计算会计利润与税务利润之间的差异，这些差异可能包括暂时性差异和永久性差异。
计算税基差异：
税基差异是会计利润与税务利润之间的差异，分为暂时性差异和永久性差异。
确定适用税率：
根据适用的税法和税率，确定适用的所得税率。
计算递延所得税资产或负债
如果税务利润大于会计利润，计算递延所得税负债。
如果税务利润小于会计利润，计算递延所得税资产。
计算递延所得税的金额：
递延所得税资产或负债的金额等于税基差异乘以适用税率。
计入财务报表：
将递延所得税的金额计入财务报表中的递延所得税资产或负债科目中。
递延所得税的计算公式为：
```
递延所得税 = （期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债） - （期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）
```
递延所得税费用的计算公式为：
```
递延所得税费用 = 递延所得税负债发生额 - 递延所得税资产发生额 - 递延所得税负债转回的金额 + 递延所得税资产转回的金额
```
请注意，递延所得税的计算可能受到暂时性差异、永久性差异、税率变化等因素的影响。
