企业所得税和个人所得税的走账步骤分别如下：
企业所得税
计算应纳税所得额
涉及企业收入、成本、费用和损失的详细记录和核算。
计算应纳所得税额
根据应纳税所得额和适用的税率（一般为25%，也可能有优惠税率）计算应纳所得税额。
计提所得税费用
在会计期间结束时，根据计算出的所得税额，计提所得税费用。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳所得税
实际缴纳企业所得税时，应借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
记录与核对
确保相关账务记录准确无误，并定期进行核对，以保证税务合规性。
个人所得税（公司承担员工个人所得税的情况）
个人所得税计提
在计提工资时，需要记录应付职工薪酬和应交税费。
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-个人所得税
个人所得税缴纳
实际缴纳个人所得税时，需从银行存款中支付。
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
发放工资
发放工资时，需从库存现金（或银行存款）中支付，并记录应付职工薪酬的减少。
若公司实际承担员工的个人所得税并从员工工资中直接支付，则需记录应交税费的减少和库存现金的减少。
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金（或银行存款）
借：应交税费-个人所得税
贷：应付职工薪酬-工资
其他相关事项
