企业所得税自查是企业为了确保自身税务合规性而进行的一系列自我检查活动。以下是一个详细的企业所得税自查步骤和要点：
核对申报资料
确保所有报表、凭证齐全且准确无误。
检查收入确认
核实收入实现是否符合税法规定，包括收入确认时点等。
检查企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。
确认企业取得的各种收入是否按权责发生制原则确认计税。
检查是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润的情况。
核实收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额。
检查取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。
确认是否存在视同销售行为未作纳税调整。
检查是否存在各种减免流转税及各项补贴、政府奖励未按规定计入应纳税所得额的情况。
核实接受捐赠的货币及非货币资产是否未计入应纳税所得额。
核对成本费用列支
检查成本费用列支是否符合税法规定，包括费用扣除范围、扣除标准等。
核实是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本费用的情况。
检查是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证列支成本费用的情况。
确认是否存在不予列支的“返利”行为，例如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支。
检查是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用。
检查资产处置收入
核实处置固定资产、无形资产等是否按规定纳税。
核实税收优惠政策享受情况
确保企业享受的税收优惠政策符合规定条件。
